Cómo calcular el capital de trabajo neto en el flujo de efectivo

Escrito por Bryan Keythman ; última actualización: February 01, 2018
Siri Stafford/Photodisc/Getty Images

El capital de trabajo neto de una empresa es la diferencia entre su activo y el pasivo circulante. Los activos circulantes incluyen artículos como dinero en efectivo y cuentas por cobrar, y los pasivos corrientes incluyen conceptos como cuentas por pagar. Una empresa utiliza su capital de trabajo para sus operaciones diarias. Puedes calcular el cambio en el capital de trabajo neto entre dos períodos contables para determinar su efecto sobre el flujo de efectivo de la empresa. Un incremento en el capital de trabajo neto reduce el flujo de caja de la empresa debido a que el dinero no puede ser utilizado para otros fines mientras está invertido en capital de trabajo. Una disminución en el capital de trabajo neto aumenta el flujo de efectivo de una empresa.

Encuentra el monto de los activos actuales de la empresa y el pasivo circulante en su último balance y el balance del ejercicio anterior.

Resta los pasivos corrientes de la empresa a partir de sus activos corrientes para el período contable anterior. Por ejemplo, resta US$200.000 en el pasivo corriente de US$450.000 en activos corrientes. Esto equivale a US$250.000 en capital de trabajo neto del ejercicio anterior.

Resta los pasivos corrientes de la empresa a partir de sus activos actuales para el ejercicio contable más reciente. Por ejemplo, resta US$250.000 en el pasivo corriente de US$350.000 en activos corrientes. Esto equivale a US$100.000 en capital de trabajo neto para el ejercicio contable más reciente.

Resta el capital de trabajo neto del período anterior de capital de trabajo neto del período más reciente para determinar el cambio en el capital de trabajo neto. Un número positivo representa un aumento de capital de trabajo neto, mientras que un valor negativo representa una disminución. Por ejemplo, restar US$250.000 en capital de trabajo neto en el periodo anterior de US$100.000 en capital de trabajo neto en el período más reciente. Esto es igual al negativo de US$150.000, lo que representa una disminución de US$150.000 en capital de trabajo neto entre los dos períodos. Por definición, esto se suma a los US$150.000 de flujo de caja de la compañía de las operaciones para el período contable.

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