Cómo calcular el análisis horizontal en un balance general

Escrito por Kaylee Finn ; última actualización: February 01, 2018
Elabora un análisis horizontal para tu compañía.

El análisis horizontal, también llamado "análisis de tendencia", se utiliza para descubrir tendencias en las utilidades, activos y pasivos de una compañía durante varios años. Este indicador compara cada línea del balance general año a año, en términos de cambio porcentual. Para realizar un análisis horizontal, necesitarás los balances resumidos para la compañía que cubran los años en cuestión.

Comienza con los dos primeros años para los que tienes balances. Ve al primer elemento, los activos corrientes. Resta este valor para el primer año del segundo. Los valores negativos usualmente se denotan con paréntesis, en vez de signos menos. Como ejemplo, toma una compañía cuyas dos primeras líneas del balance para 2005, 2006 y 2007 son las siguientes: Año: - - - - - - - - - - - - - 2005 - - - 2006 - - - 2007 Activos corrientes - - $2.300 - - $2.600 - - $3.000 Activos fijos- - - - - - - $5.400 - - $5.100 - - $4.700 Los activos corrientes del segundo año (2006) menos los del primer año (2005) equivalen a: $2.600 – $2.300 = $300.

Divide la diferencia entre los años por el año base (en este caso, el primer año) y multiplica por 100 para obtener un porcentaje. Siguiendo con el ejemplo: ($300 / $2.300) x 100 = 13%.

Repite lo anterior para los años siguientes. El segundo año se convierte en el año base, y así sucesivamente. De nuevo, para el mismo ejemplo: Activos corrientes 2007 - Activos corrientes 2006 = $3.000 – $2.600 = $400. ($400 / $2.600) x 100 = 15%.

Repite los tres primeros pasos para cada línea del balance general. Coloca los cambios porcentuales resultantes junto a los valores para el año apropiado. Finalizando el ejemplo: Año: - - - - - - - - - - - - - 2005 - - - 2006 - - - - - - - 2007 Activos corrientes - - $2.300 - - $2.600 - 13% - $3.000 - 15% Activos fijos- - - - - - - $5.400 - - $5.100 - - 6% - $4.700 - - 8%

Consejos

Investiga las causas de los grandes cambios porcentuales.

Referencias

  • Financial Accounting: Tools for Business Decision Making; Paul Kimmel, Jerry Weygandt and Donald Kieso; York, PA: Wiley; 2004. (Contabilidad financiera: Herramientas para la toma de decisiones de negocios; Paul Kimmel, Jerry Weygandt y Donald Kieso; York, PA: Wiley; 2004)

Sobre el autor

Kaylee Finn began writing professionally for various websites in 2009, primarily contributing articles covering topics in business personal finance. She brings expertise in the areas of taxes, student loans and debt management to her writing. She received her Bachelor of Science in system dynamics from Worcester Polytechnic Institute.

Créditos fotográficos

  • Stockbyte/Stockbyte/Getty Images
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