Tipos de balances

Escrito por Joanne Guidoccio ; última actualización: February 01, 2018
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Un balance ofrece un panorama instantáneo de la situación financiera de un negocio en un punto específico en el tiempo. Revela los activos de una empresa, los pasivos y el capital contable, proporcionando una información valiosa para los inversores, gestores de las empresas, proveedores, competidores, agencias gubernamentales y potenciales prestamistas. Un balance general debe seguir la fórmula, "Activos = Pasivos + Acciones del propietario".

Formulario de cuenta

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En el formulario de la cuenta de la hoja de balance, los activos aparecen a la izquierda y los pasivos y el capital contable aparecen a la derecha. Siguiendo los principios de contabilidad generalmente aceptados, los activos se enumeran en orden de liquidez. Por lo general, el efectivo es lo primero, seguido por los activos corrientes —cuentas y documentos por cobrar— y los activos fijos, como los terrenos, los edificios y el equipo. En el lado derecho, el pasivo circulante —cuentas y documentos por pagar— se enumeran en primer lugar, seguidos por los pasivos a largo plazo, como la hipoteca por pagar. Las acciones de los propietarios, que consisten en la inversión inicial, el capital social y las utilidades retenidas, siguen la sección de los pasivos.

Forma de la declaración

En el formulario de informe del balance general, los activos aparecen en primer lugar seguidos de los pasivos y el capital contable. Esta forma sigue a la orden de liquidez, lista de los activos actuales antes de los activos fijos y pasivos corrientes antes de pasivos a largo plazo.

Balance clasificado

Ryan McVay/Photodisc/Getty Images

Un balance general clasificado presenta las cuentas en grupos o categorías distintas. Por ejemplo, la hoja puede clasificar los activos como inversiones a largo plazo corrientes, la propiedad, la planta y el equipo y los activos intangibles. Los pasivos se clasifican como pasivos corrientes y deudas a largo plazo. La sección de las acciones de los propietarios incluyen el capital invertido, el inicio y los resultados acumulados actuales. Los lectores suelen encontrar este formato muy útil.

Balance de tamaño común

Un balance de formato común reafirma cada cantidad de dólares en el balance como un porcentaje de una cifra base común. Divide cada activo entre el importe total de los activos, cada pasivo entre el monto de la obligación total y cada artículo en el patrimonio neto entre el monto de capital total de los propietarios. Los totales finales de cada sección serán equivalentes a 100 por ciento. Al analizar este balance, los ejecutivos de la compañía pueden comparar rápidamente los porcentajes a porcentajes medios de la industria. Por ejemplo, una empresa con el inventario al 8 por ciento del total de activos puede comprobar si este porcentaje se compara favorablemente con las estadísticas de la industria. Los Outsiders (es decir, bancos, inversores potenciales, acreedores) pueden comparar dos empresas del mismo sector sin conocer las cantidades reales en dólares.

Balance General Proyectado

Keith Brofsky/Photodisc/Getty Images

La preparación de un balance general proyectado presenta desafíos, con un resultado inexacto. En cambio, la previsión de un balance proporciona un plan detallado del futuro de la empresa en relación con la asignación de recursos, la financiación y las operaciones. Con el uso del balance general más reciente, un contador o un ejecutivo examinará cada artículo y va a predecir los probables efectos sobre la cantidad de dólares. Una previsión de balance proporciona a los inversores, prestamistas y otros lectores una información valiosa sobre la dirección futura de la organización. Se puede responder a muchas preguntas, incluyendo cómo la empresa va a financiar las mejoras de los equipos proyectados y hacer frente a un aumento o disminución en las ventas.

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