Cómo registrar un balance de efectivo negativo

Escrito por Chirantan Basu ; última actualización: February 01, 2018
Haz un registro de balance de débito y crédito.

El efectivo es una cuenta de hoja de balance que refleja el balance final de un periodo contable, que puede ser de un mes, trimestre o año. Un balance de efectivo negativo puede ser resultado de escribir cheques o hacer transferencias electrónicas que exceden el balance de efectivo en los libros. Las entradas de contabilidad para incrementar o disminuir la cuenta de efectivo son débito y crédito, respectivamente. Los balances de efectivo positivos y negativos son conocidos como balance de débito y de crédito, respectivamente. Registra un balance de efectivo negativo utilizando una cuenta separada o la cuenta de cuentas por pagar en la hoja de balance.

Ingresa el balance de efectivo negativo en una cuenta separada. El sitio web AccountingTools sugiere "cheque sobregirados" o "cheques pagados que exceden el efectivo" como posibles etiquetas para la cuenta, mientras que el sitio web AccountingCoach sugiere "cheques escritos en exceso del balance de efectivo". Sea cual sea la etiqueta, la cuenta debe estar alistada en la sección de pasivos actuales de la hoja de balance. Por ejemplo, si existe un balance negativo de efectivo de US$100, pon la cuenta de cheques sobregirados en el crédito (incremento) y la cuenta de efectivo del débito (incremento y en ceros) con US$100 cada una. Por lo tanto, el efectivo se debe encontrar en un balance de cero y la cuenta de cheques sobregirados tendrá un balance de US$100 de crédito.

Registra el balance de efectivo negativo en las cuentas por pagar. Mantén una cuenta separada para las cuentas sobregirar las pequeñas y temporales que podrían desordenar la hoja de balance sin proveer información útil adicional. Continuando con el ejemplo, en lugar de crear una cuenta separada, simplemente haz crédito (incremento) en las cuentas por pagar por US$100 y débito (incremento y después en ceros) en el balance de efectivo negativo.

Borra el saldo de efectivo negativo. Resuelve los balances de efectivo negativo rápidamente a menos de que tu negocio esté en problemas financieros. Las empresas suelen comprar protección contra sobregiros en sus cuentas bancarias a pesar de que los bancos pueden permitir el control para borrarlos incluso si los fondos no están allí, como una cortesía a sus clientes empresariales. Para concluir el ejemplo, si haces una venta en efectivo de US$500, acredita (incrementa) la cuenta de ventas con US$500, coloca débito (disminuye) la cuenta de cuentas por pagar o la de cheques sobregirados con US$100 y la cuenta de efectivo con US$400 (US$500 - US$100). Ahora tienes un balance de efectivo positivo.

Consejos

Un balance de caja negativo en los libros no significa necesariamente un balance negativo en el banco. Puede tomar hasta cuatro días para que al fin se cubra un cheque, tiempo durante el cual los depósitos de efectivo o las transferencias de los clientes deben ser suficientes para cubrir los cheques escritos.

Sobre el autor

Based in Ottawa, Canada, Chirantan Basu has been writing since 1995. His work has appeared in various publications and he has performed financial editing at a Wall Street firm. Basu holds a Bachelor of Engineering from Memorial University of Newfoundland, a Master of Business Administration from the University of Ottawa and holds the Canadian Investment Manager designation from the Canadian Securities Institute.

Créditos fotográficos

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